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             2021出口退稅的計算過程及流程

            來源:鼎泰財務 時間:2021-01-14 17:33:27瀏覽次數:

            出口退稅如何計算?出口退稅可分為三種方式:一是“免”稅;二是“免、退”稅;三是“免、抵、退”稅。免稅就是不繳稅,實際操作中不需要計算,需要理解和計算的。只有退稅,這也是我們把出口貨物退(免)稅簡稱為出口退稅的原因。
             


            “免”稅
            這種方式沒有退稅,沒有計算,不多做解釋。

            “免、退”稅 
            這種方式針對的是外貿企業,即進出口貿易的商業企業。外貿企業出口退稅的計稅基礎是購進價格。

            例如,某外貿企業購進一批貨物全部出口,以不含稅價格100萬元購進,以200萬元價格出口,稅率17%,退稅率13%。

            出口的時候,免銷項稅,不用單獨計算。退稅的時候,應退增值稅=100×13%=13(萬元)。

            稅率差產生的4萬元,作進項稅額轉出,計入銷售成本。
             

            “免、抵、退”稅

            這是出口退稅業務的難點,專用名稱多,不容易理解,其實,弄明白“抵”稅的原理,該項業務就迎刃而解了。

            自產貨物在生產中涉及原材料、水電費和運費等眾多可抵扣項目,無法準確區分出口貨物和內銷貨物對應的進項稅。即使能夠準確核算各自的進項稅,由于生產企業的內銷部分繳納增值稅,而出口部分實行退稅,雙軌運行,必然會增加征納雙方的成本。由此引入“抵”稅概念。“抵”可以理解為一個計算退稅的過程,也就是全面計算生產企業實際應納稅額。如果進項稅抵完了,應納稅額是正數,企業需要繳納;如果該進項稅抵不完,應納稅額是負數,國家應該退還。 

            因此,“免、抵、退”中的“退”稅,實際上應該理解為出口部分對應的應退進項稅=免抵退中的“抵”+免抵退中的“退”。

            以上就是對「2021出口退稅的計算過程及流程」的介紹,如果您公司需要
            代理出口退稅,可以直接咨詢在線客服或來電咨詢400-6886-863。

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